Thuế thu nhập hoãn lại phải trả (thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh bị hoãn lại kỳ sau) là thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành.
Đây là một loại tài sản phải thuế tạm thời mà một doanh nghiệp có thể sử dụng để giảm thuế tương lai. Nó phát sinh khi doanh nghiệp phải trả nhiều hơn số thuế phải trả hiện tại, do khác biệt giữa các quy định kế toán và quy định thuế.
Cụ thể, deferred tax asset xuất hiện khi doanh nghiệp đã ghi nhận một khoản chi phí hoặc một khoản lỗ trên báo cáo tài chính của mình, nhưng không thể sử dụng để trừ giảm thuế trong năm đó. Khi đó, khoản chi phí hoặc khoản lỗ đó sẽ được trì hoãn để trừ giảm thuế trong các năm sau đó.
Ví dụ, một doanh nghiệp có thể có deferred tax asset nếu nó đã ghi nhận các khoản chi phí đầu tư hoặc các chi phí khấu hao lớn trong báo cáo tài chính của mình, nhưng chúng không được đưa vào tính toán thuế doanh nghiệp trong năm đó. Do đó, doanh nghiệp có thể sử dụng deferred tax asset để giảm bớt số thuế phải trả trong các năm tiếp theo, tạo ra lợi ích tài chính cho doanh nghiệp.